【专栏】 洗钱,没有硝烟的战争

肖飒 · 零壹财经 2018-08-29 14:24:38 阅读:3625

摘要

洗钱行为分为三个阶段,入账,离析和融合。关系层层递进,越是到了高的环节,钱洗的越干净。

在进入具体案例前,先简单说说洗钱的几个阶段。一般来说,洗钱行为分为三个阶段,入账,离析和融合。

入账,是指将资金存入银行或其他金融系统。

离析,指资金在商业或金融体系内多次被转移,逐渐远离最初的犯罪来源。这么做的目的是使调查人员难以或无法根据账目痕迹追查资金路线。

融合,是最高级的阶段,是指给非法资金找到一个合法解释的过程,从此,犯罪分子就可以光明正大的享受奢华生活了。

上述三个阶段,关系层层递进,越是到了高的环节,钱洗的越干净。还是有些抽象,没有具体例子,终究不能恍然大悟。上案例!

1、做现金生意

你有没有见到过这样一幕难解的场景。家旁边开了一家咖啡馆,客人很少,几乎没什么营利,但是馆主却乐此不疲,一直就这么开了好多年。

一种解释是,馆主有钱任性,就是喜欢开咖啡馆的感觉。可能吗?可能。

但是另一种解释,可能更有说服力,经营咖啡馆是洗钱的手段。犯罪所得和咖啡馆的收入混合后,对外都声称是咖啡馆的收入,完成洗钱行为。

这种做法,现实中有很多变种,餐馆、美发馆等以现金作为主要收入来源的机构都可能成为洗钱的高发地。

而这个手法的鼻祖就是,20世纪二三十年代美国芝加哥匪帮老大阿尔卡彭。他将犯罪所得的现金混到洗衣店的收入中,向税务机关报税。

这种手法即是洗钱环节的入账,所洗的大多是现金,且额度不能太大,如果几个亿的现金,根据新闻报道,大老虎们最喜欢的还是藏在家里。

2、地下钱庄

犯罪分子将资金存入银行后,下一步就是离析,通过几手交易后,让资金远离犯罪来源,这里面典型的就是跨境转移资金。

地下钱庄是实施该行为的一个重要通道。

唐某和邝某是澳门赌场的洗码人员,为了赌场洗码需要,在珠海开设了很多个人账户,并开通各种电子银行功能,通过网上银行操控资金,进行跨境资金转移。

具体方式如下,大陆赌客将资金打给唐某或邝某在珠海开立的个人账户,唐某或邝某收到资金后,在澳门给赌客兑换成等值的港元进行赌博。赌客赢钱后,在澳门将赌资交给唐某或邝某,两人再通过珠海开立的内地账户将等额的人民币汇给大陆赌客在内地的账户,以此完成资金的循环和对冲。

上述操作,业内称为“对敲”,通过境内境外同时收付人民币和外币,分别记账的做法,变相实现资金的跨境转移。

当年大名鼎鼎的首富黄光裕,为了偿还巨额赌债,也是从地下钱庄转移巨额资金,最终被认定为触犯非法经营罪。

跨境资金转移的升级版是借用境内离岸账户。

犯罪分子在中国香港或BVI等地区开设离岸公司,再用这些公司在国内开设境内离岸账户,同时虚构外贸交易,以实现资金的跨境流动。

对敲业务需要境外有人,但离岸账户不要,其开户方便、资金易控制,且资金出入同样不受外汇管制,所以极易被犯罪分子用以跨境洗钱。

除银行外,第三方支付机构也基于以上原理,被不法分子利用,转移违法所得。

3、复杂交易

在贪污受贿类案件中,制造复杂的虚假交易是此类洗钱的特点。

湖北省徐某贪污案中,其合作伙伴王某用了多种方式对徐其贪污所得予以清洗。

王某先是在多家银行假借他人名义开立了多个账户,之后用了花样繁多的手段用以转移、掩盖和隐瞒徐某的犯罪所得。

一是签订虚假合同。王某在北京注册一投资公司,短期运作后,在徐某的指示下,进行了虚假的股权转让,以此转移部分资金。

二是虚构项目投资。以投资保税区某工程项目的名义,开设银行验资户,王某依徐某要求将1500万划至验资账户,后又借投资项目取消,再将1500万从验资账户划入北京设立的投资公司,以此改变资金性质。

这个操作手法较为隐蔽,笔者解释下,验资账户一般为临时账户,特定事项办理完成后即销户,因此在其资金流转链条中,会出现一个缺口,不利于监管机构追查资金来源。

三是以公司名义购买房产并出租。2011年,王某在徐某的安排下,在北京朝阳区购买了5套住宅,并予以出租收取租金。

四是以投资公司的名义,在北京某信托公司购买了1600万信托理财产品。

五是以投资实业之名实施借贷。2010年,徐某指使王某,以投资赛车项目之名,以北京投资公司之名与北京某汽车服务公司签订借款合同,合同约定北京投资公司借给汽车服务公司680万元,款项由某广告公司支付。当日,行贿人将行贿徐某的700万元打入北京某广告公司,随后王某将680万划付给北京某汽车公司,完成借贷合同的出借义务。

本案中,徐某和王某洗钱的手法涵盖了多种常见的做法,虚假交易、投资不动产、投资理财、金融借贷等,这些复杂的交易将犯罪所得隐蔽起来,给反洗钱工作带来不少困难。

4、场景拓展

现实中,犯罪分子往往都是综合运用各种方式予以洗钱,因此洗钱途径可以说是渗透到日常经济和金融业务的方方面面,可谓无处不在。

我们再举些例子,拓展一下洗钱的场景。

虚假交易,目的是借交易的合法形式,掩盖实质的非法利益输送。

比如,某大型企业与广告公司签署500万元的合同,真正用于业务的可能只有100万元,剩余400万元被广告公司私下返还给大型企业负责人,变相贪污或侵占公司财产,同时对资金予以清洗。除广告公司外,咨询公司、展览设计公司等交付产品标准弹性较大的企业均有可能成为此类洗钱的工具。

投资不动产,是全球普遍的洗钱手段。

十几年前,国内房产可以现金交易的时候,这简直就是洗钱犯罪的温床。当我们听到煤老板扛着一麻袋现金买房的时候,除了嘲笑煤老板老土之外,其实也意味着,大量犯罪所得以此途径进入正式的商业和金融体系。

不单是中国,在美国,购买高端住宅也是洗钱的重要手段。2017年,美国财政部下属机构金融犯罪执法网络(FinCEN)发现,在借助壳公司以现金在主要城市购买豪宅的买家中,有三分之一买家的金融交易涉嫌洗钱。

投资理财,利用金融或类金融机构反洗钱措施薄弱的环节,将大量资金入账,并通过投资、借贷等融资方式收回资金,完成资金的离析和融合。

上文王某拿赃款购买理财产品的洗钱行为,就是钻了信托公司对投资人及投资资金审查不严的漏洞。

近年,互联网金融兴起,犯罪分子便利用其在客户身份认证方面的漏洞,大肆进行洗钱。坊间传闻,某网贷平台一笔投资便达到一个亿,这种交易如属实,大概率是进行洗钱,但是网贷平台并没有建立有效的大额交易和可疑交易报告制度,因此很难对这类行为予以规范和打击。

5、写在最后

洗钱方式,不胜枚举,其遍布经济生活的各个方面,毫不夸张地说,只要有资金流动的地方,就存在洗钱的可能。

日前,以比特币为首的各类加密货币,更为洗钱犯罪分子青睐。其匿名性、安全性、全球性、交易及时性,使其秒杀其他洗钱手段。

洗钱手段不断与时俱进,花样迭出,给反洗钱工作带来了巨大挑战。

目前的反洗钱手段能否抑制洗钱犯罪的扩张,有效维护正常的经济和金融秩序,进而打击洗钱犯罪的上游犯罪?我们下篇分析。

参考书目/文章:

①《反洗钱:概念与规范诠释》/王新著/中国法制出版社,2011.12

②《复杂性金融调查》/唐旭编译/中国检察出版社,2011.8

③《中华人民共和国反洗钱法实用手册》/俞光远主编/中国财经经济出版社,2006.11

④《中国洗钱案例分析》(第二版)/中国金融出版社.2017

⑤美财政部:美高端房产成为重要洗钱渠道http://www.ftchinese.com/story/001071520?archive

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