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35家上市银行资产质量(中篇):民营银行拨备率大幅超标,工行贷款减值准备第一

银行科技 李薇 零壹财经 2019-12-06

关键词:拨备率民营银行上市银行资产质量贷款减值准备

真正将拨备覆盖率控制在150%之内的,仅包括华夏、民生两家股份制银行。
11月28日,国务院金融稳定发展委员会(以下简称“金融委”)召开第十次会议,主要议题包括防范化解重大金融风险攻坚战进展和增强中小银行资本实力等内容。面对复杂多变的国内外经济形势,防风险已成为当前我国银行业的关键词,因此零壹智库展开上市银行资产质量系列研究。

此前,我们在《上市银行资产质量(上篇)》中,已看出部分银行不良率、资本充足率以及资产规模发生波动的风控问题。本文作为该系列第二篇,从风险抵补能力与各类型银行整体资产质量两个角度,进行更多视角的解读研判。

根据统计结果,我们发现宁波银行、常熟银行与南京银行这三家的拨备覆盖率排名前三,均超过400%,此前在上篇中已解读宁波银行不良率最低,至此该行同时实现不良率与拨备率均达到业界第一;招商银行的拨备覆盖率排名第4,超越了所有国有大行。同时,工商银行的贷款减值准备最高,达到4749.85亿元,比该行的不良贷款余额2397.85亿元,将近超出一倍,可见银行业风险逾期问题正在加剧。

2019年3季度,从银保监会披露的各类型商业银行监管数据来看,民营银行整体的拨备率为384.64%,处于各类型机构中的最高位,而城商行则以147.99%的成绩靠后;农商行的不良率高达4%,远超过其他类型银行;外资银行的资本充足率最高,达到18.28%,超越了国有大行的16.18%。综合来看,商业银行为了对冲逾期坏账风险,已加大计提拨备与补充资本金,未来监管层将加快引导金融机构注重资产质量把控,提升抗风险能力。

一、风险抵补能力:9银行拨备率超300%,工行贷款减值准备最高

衡量一家银行冲抵不良坏账的主要指标,包括拨备覆盖率与贷款减值准备两项,两者之间的关联性较大。鉴于此,本文围绕这两项指标,观察上市银行2019年3季度的风险抵补能力综合排名情况。

1.拨备覆盖率排名结果

拨备覆盖率是衡量银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标,它也被称为“不良贷款拨备覆盖率”。这一指标具体是何含义?我们从以下计算公式可以更清晰直观地了解。

拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%

此前在9月26日,财政部发布的《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),引起业界高度关注,该文件指出:“监管部门要求的银行拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上,应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配”。

统计结果显示,拨备覆盖率超过300%的,合计为9家银行。其中,排在前3名的均为地方性商业银行,包括宁波银行的525.49%、常熟银行的467.03%、南京银行的415.51%,紧随其后的是招商银行的409.41%、邮储银行的391.10%。而真正将拨备覆盖率控制在150%之内的,仅包括两家股份制银行,即华夏银行的148.13%、民生银行的145.73%。

同时,7家银行的拨备覆盖率出现了不同程度的下滑。下滑幅度最大的是南京银行,从2018年末的462.68%下滑至2019年3季度的415.51%,其余6家银行分别是:苏农银行下滑39.29个百分点青岛银行下滑12.53个百分点、华夏银行下滑10.46个百分点、兴业银行下滑9.41个百分点、紫金银行下滑4.84个百分点、长沙银行下滑0.85个百分点。

表 1:34家上市银行2019年3季度与2018年末的拨备覆盖率变化分析(单位:%)


资料来源:上市银行财报,零壹智库

说明:上述排名以“2019年3季度拨备覆盖率”这一指标作为核心依据,从高到低进行排序。由于渝农商行在2019年上市,并未披露拨备覆盖率数据,因此上表合计统计为34家上市银行。

这些银行主动收缩拨备覆盖率,也是基于监管强调该指标不能过高与自身不良处置等综合因素的考量,在改善资产质量的同时,适度收缩了拨备计提。

究竟为何上市银行要进行如此高的拨备计提?结合2019年以来暴露的“共债危机”、国际贸易环境恶化等情况来看,多数银行是为了经济下行期的逾期贷款增多而提前做储备,并且目前的不良贷款率很可能没有反映出银行真实的资产质量,未来会有较大的潜在不良资产会逐渐暴露出来。

2.贷款减值准备排名结果

我们将上述拨备覆盖率的分子、分母进行拆解,不难发现:分子可理解为贷款减值准备(包括专项准备和特种准备),分母可理解为不良贷款余额。下面通过图示将两项指标进行对比展现,可看出这两项的上市银行整体排名次序保持一致。

从贷款减值准备这一指标来看,排名靠前的6家包括工商银行、邮储银行以及4家股份制银行。其中,数值最高的是工商银行,达到4749.85亿元,与该行不良贷款余额2397.85亿元相比,近乎翻了一倍。同时,披露数据的4家股份制银行之中,有2家达到了上千亿,即浦发银行的1075.73亿元、兴业银行的1039.3亿元。此外,贷款减值准备数值最低的是江阴银行,仅为33.74亿元。

图 1:20家上市银行2019年3季度的不良贷款余额与贷款减值准备对比(单位:亿元)

资料来源:上市银行财报,零壹智库

说明:

1、上述排名以“贷款减值准备”这一指标为主要依据,进行降序排序;

2、15家银行未披露“贷款减值准备”数据,因此本文无法进行排名分析,具体包括:建设银行农业银行中国银行交通银行中信银行、招商银行、光大银行、华夏银行、青岛银行、苏农银行、常熟银行、张家港行、无锡银行、北京银行、渝农商行。


二、资产质量综合比较:各类型银行能力分化,民营银行拨备率超标严重

为了更为全面地展现我国各类银行的整体资产质量情况,零壹智库翻阅了银保监会于11月12日公布的3季度主要监管指标,并回顾2019年前3季度的整体资产质量情况。基于数据可得性,我们选取不良贷款率、拨备覆盖率与资本充足率三项指标,得出以下结论:

第一,不良贷款率呈现分化态势。民营银行与外资银行的不良率控制在1%之内,其次是国有行与股份制银行。而城商行在2019年3季度的不良率达到2.48%,农商行甚至达到4%,可看出地方性银行的资产质量问题较为突出,在信贷投放方面亟需高度关注这类银行;

第二,民营银行的拨备覆盖率超过300%。上文提出部分股份制银行与城商行的拨备率也超过300%,但按照不同性质银行的拨备率平均水平来看,民营银行的384.64%明显高于其他银行。尽管相较2019年一季度的510.18%,已经快速回落,但仍处于业界最大的数值水平;

第三,外资银行的资本充足率优势明显。2019年3季度末,外资银行的资本充足率达到18.28%,相较中资银行,具有绝对的领先优势。考虑到外资银行在华业务主要以跨境贸易、工程项目等对公业务为主,而零售端的资本消耗较小,整体上资本充足率更高。同时,国有大行的资本充足率达到16.18%,民营银行达到14.87%,在业界具有一定优势,抵御风险能力更强。

表 2:2019年前3季度我国各银行机构的资产质量指标表现(单位:%)

资料来源:银保监会网站,零壹智库

三、小结

2019年即将结束,面对急剧变化的国内外经济形势,中国银行业处于金融供给侧结构性改革的关键时期。11月28日刚刚召开的金融委第十次会议也指出了两大关键任务——防范化解重大金融风险攻坚战、提升中小银行资本实力。下表展现了本文对于3季度我国上市银行的拨备覆盖率、贷款减值准备两项指标综合排名结果,从中识别各家银行抵御风险能力的强弱。

表 3:2019年3季度35家上市银行拨备覆盖率与贷款减值准备综合排名结果


资料来源:上市银行财报,零壹智库

说明:在排名次序上,拨备覆盖率与贷款减值准备均按照由高到低的降序排序。此外,上文已介绍了未披露两项指标具体数值的银行名单,在此不再赘述。

从排名结果来看,9家银行的拨备率超过300%,远超过监管设定的范围,其中除了邮储银行与招商银行之外,其余7家均为地方性商业银行,主因在于防范逾期风险增多而提前进行资金储备。

在贷款减值准备方面,国有大行与股份制银行的整体规模明显靠前,并且这一数值明显高于各行不良贷款余额,进一步验证我国银行业2019年面临的风险因素增多。此外,根据银保监会披露的各类型监管数据来看,民营银行整体的拨备覆盖率达到384.64%,并且农商行不良率在2019年3季度已高达4%,这些问题已引起监管层关注,今后将完善有关防范、化解和处置风险的长效机制。
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