【专栏】私募加税,新三板减税,那P2P呢?

P2P情报局 · 零壹财经 2018-09-11 13:52:29 阅读:879


近一个月来,个税起征点的上调,成为大家热议的话题。

个税与我们每个人的收入息息相关,以月薪资收入一万为例,在不考虑需要计税前扣除的社保费用,需要缴纳的个税税款高达745元,而个税起征点上调至5000元之后,仅需要缴纳290元的个税,不到原来的40%。

这对我们工薪族来说,本来是一个利好的消息,但随之而来的自明年起社保交给税务统一征收的消息,让身处中小型企业的雇员们瞬间陷入失业潮的恐惧中。

除了普通的工薪族,创投行业的LP(有限合伙人)最近也陷入关于个税的焦虑中。事件起因是税务总局发文要求各地税务机关取消对股权投资合伙企业的自然人LP的20%的优惠税率,按照个税五级累进税率征税,最高税率为35%。税率的调整,对LP的打击很大。第一财经记者了解到,杭州已有部分机构按照35%的税率补缴了税款。

同样是投资,暂未将利息所得申报纳税的P2P投资人,是否也需要面临补缴税款的问题?

利息所得,适用税率为20%

投资P2P所得的利息收入需不需要缴纳个税呢?

《个人所得税法》第三条规定:

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,使用比例税率,税率为百分之二十。

但实际上,并不是所有的投资理财所得都需要交纳个人所得税。

比如为了配合我国企业改制和鼓励证券市场的健康发展,财政部国家税务总局发布多份文件规定,从1994年起对股票转让所得暂免征个人所得税。对于股息红利所得,按照持股期限的不同也给出了不同的优惠政策,持股期限超过一年,实际税率就只有5%。

除此之外,基金、教育储蓄、信托产品和保险也是免征个人所得税的。

而对于利息所得的优惠政策,目前银行存款产生的利息以及国债所得的利息是不需要缴纳个人所得税,而对于民间借贷产生的利息没有相关的优惠政策,需要按照《个人所得税法》中第三条的规定缴纳20%的个人所得税。

针对P2P投资,国家目前并没有具体的细则出台。P2P虽然与传统的民间借贷有一定的差别,但其实质上仍然是民间借贷。因此,从P2P平台投资获得的利息有按照民间借贷征税的可能。

绝大部分平台合同约定,由投资人自行申报

目前我国个人所得税的征收方式,主要有代扣代缴和自行申报两种。

比如我们日常的工资薪金所得,都是由公司代扣代缴,也就是说发到我们手中的工资都是扣税后的工资,不需要再自行申报缴纳。

而对于P2P的投资人而言,在是否应该缴纳个税尚不明晰的情况下,以何种方式申报缴纳个税更是不能确定。

如果采用的是代扣代缴的方式,就势必会涉及到代扣代缴的义务人。

所谓的代扣代缴义务人,指的是在向纳税人支付收入、结算贷款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。

在P2P投资的模式中,平台的定位是信息中介,利息的支付人是借款人,所以从原则上来说借款人在还本付息的时候,应该代为扣缴出借人利息所得的个人所得税。但很显然,大部分借款人没有这样的能力。

而作为信息中介的平台是否能够为投资人代缴相关税费呢?以房屋中介为例,虽然其也是信息中介,但仍然会提供代为缴纳税费等服务。但是目前绝大多数P2P平台却不愿意为投资人提供代缴服务。大部分平台在与投资人签订合同时,会在合同中明确约定由投资人自行申报缴纳相关税费,并声明平台不负相关责任。某平台的投资服务协议中显示:

甲方在资金出借、债权转让过程产生的相关税费,由甲方自行向其主管税务机关申报、缴纳,乙方不负责处理相关事宜。

图片截自某P2P平台服务协议

未按要求申报缴纳个人所得税的风险

根据《税收征管法》第六十四条第二款规定:

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

而更有甚者,还有可能被依法追究刑事责任。

这一段时间以来,国家税务总局从责成江苏等地税务机关依法开展调查核实范冰冰阴阳合同事件,再到发文要求各地税务机关取消对股权投资合伙企业的自然人LP的优惠税率,无不透露着国家对税收审查的力度和决心。而P2P投资,最终也难成为税务机关审查的“法外之地”。

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