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FCPP: 对部分商品过度征税可能会引发犯罪

互联网+ 译者:林婕茵 · 未央网 FCPP 2019-05-22

关键词:过度征税黑市交易税收非法交易活动

过度征税鼓励走私及非法交易活动——奶酪、大麻和香烟市场。
本篇简讯源自FCPP(Frontier Centre forPublic Policy,加拿大边境公共政策中心),原文作者Matthew Lau,原文发表于2019年4月6日。

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《国富论》中,亚当·史密斯(Adam Smith)将“走私犯”描述为“一个人,虽然无疑因违反了本国法律而应受到非常的谴责,但他往往不会违反自然正义的法律,而且从各方面来看他本应该是一个优秀公民,如果不是他的国家的法律将其行为定为一种罪行,该行为的自然本质从不属于犯罪。”

对某些商品的过度征税鼓励了这些商品的走私和黑市交易活动,这是加拿大的一个重要政策问题。亚当·史密斯认为这些行为并没有违反自然正义的法律。然而国家将其列为非法活动,并耗费了相当的资源来规范和打击这些行为。本文简要描述了加拿大由过度征税政策所带来的问题,并指出过度征税可能造成的一些经济后果。

过度征税鼓励走私及非法交易活动——奶酪、大麻和香烟市场

加拿大的供应管理系统对乳制品征收高达300%的关税,美国的奶酪价格约为加拿大奶酪价格的三分之一。2012年,在安大略省南部(Southern Ontario)的尼亚加拉地区(Niagara Region),一些人(其中包括一名警官)在美国购买了价值20万美元的奶酪,并将其走私到加拿大,以可观的利润卖给当地披萨店和餐馆。正如亚当·史密斯所述,这些走私者“无疑违反了本国法律而应受到非常的谴责”。然而,除非他们在走私过程中采取了暴力行为,否则他们的行为——在美国购买奶酪,并在加拿大出售——并不是坏事,除非加拿大政府“将其行为定为一种罪行,该行为的自然本质从不属于犯罪”。

除了奶酪市场,大麻和香烟市场也存在相似的问题。去年大麻在加拿大被合法化,一个主要的担忧便是,如果对合法大麻的征税太高,将驱使消费者转向从黑市购买,而非合法的大麻生产商。另一个例子是香烟。安大略省便利店协会(Ontario Convenience Stores Association)于2017 年发布的一项研究发现,该省37%的香烟是非法香烟。正如该协会所描述的,“政府不断提高税收意味着合法香烟和非法香烟之间的零售价格差距继续扩大,使非法香烟在价格上更具吸引力。”

对商品过度征税的后果

首先,过度征税不但不可能增加国家税收,还有可能会过度消耗政府资源。正如只要人们找到了方法(不论合法或非法)避税,那么政府提高所得税税率就不一定能获得更高的所得税收入。同样地,政府提高香烟的税率只是把吸烟者赶去购买非法烟草,这并不一定会提高税收。此外,警察突击检查非法烟草商消耗了巨大的政府资源和私营经济资源,而这些都是由纳税人来承担。

其次,扩张的非法活动消耗了大量的劳动力。一个巨大的黑市正在从事奶酪、大麻、香烟或其他东西的交易,这意味着劳动力正在被走私活动所消耗,而这些有能力从事生产活动的人则走上了不幸的道路,如同亚当·斯密所描述的那样,成为了坚定的违法者。这成为经济体的巨大损失。

编译者注释 

本文实际上是用法经济学的视角来分析了关于设定特定商品税率的问题,作者认为政府对特定商品设置过高的税率会为社会带来额外的成本:包括创造走私犯及黑市并同时造成这些劳动力的浪费、为查处走私犯及其下游商贩所消耗的政府资源等;而所预期产生的效益——即更多的税收——实际上却可能在合法商品价格比非法商品价格高出太多的情况下,消费者纷纷转往购买非法商品,因而也并未如期产生。

此外,作者认为走私犯一定程度上是被这样的政策所创造出来的,尽管他们确实构成了国家法律意义上的犯罪,但并不没有违反自然正义法律,这也就是关于“法定犯”和“自然犯”的探讨。法学意义上所谓的自然犯,指的是在侵害或威胁法益的同时,明显违反伦理道德的传统型犯罪,如杀人、抢劫、盗窃等;而法定犯则是指没有明显违反伦理道德的犯罪,主要是违反了统治秩序,如走私、非法经营等。若没有制定过度征税的政策和法规,这些人实际上只是在进行正常的交易活动,而正是过度征税的政策促使了这些逐利的走私犯成为走私犯。

因此,当政府在制定政策或规范时,应当向前看,考虑这样的政策规范将对未来产生哪些效应,对于一个问题所涉及的各方群体,将来的选择可能如何受到该政策规范的影响,各方之间又可能如何相互影响转变——这也就是法经济学上的事前分析法。

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